Un impuesto sobre la renta es un impuesto impuesto a las personas o entidades (contribuyentes) que varía con los ingresos o beneficios respectivos (renta imponible). El impuesto sobre la renta generalmente se calcula como el producto de una tasa impositiva multiplicada por la renta imponible. Las tasas impositivas pueden variar según el tipo o las características del contribuyente.

La tasa impositiva puede aumentar a medida que aumenta la renta imponible (referida como tasas graduadas o progresivas). El impuesto impuesto a las empresas generalmente se conoce como impuesto corporativo y se aplica a una tasa fija. Sin embargo, los individuos pagan impuestos a diferentes tasas según la banda en la que caen. Además, las empresas asociadas también pagan impuestos a tanto alzado. La mayoría de las jurisdicciones eximen de impuestos a las organizaciones caritativas organizadas localmente. Las ganancias de capital pueden gravarse a tasas diferentes que otros ingresos. Se pueden permitir créditos de varios tipos que reducen los impuestos. Algunas jurisdicciones imponen el impuesto sobre la renta más alto o un impuesto sobre una base o medida de ingresos alternativa.

El ingreso imponible de los contribuyentes residentes en la jurisdicción es generalmente el ingreso total menos los gastos que generan ingresos y otras deducciones. En general, solo las ganancias netas de la venta de propiedades, incluidos los bienes mantenidos para la venta, se incluyen en los ingresos. Los ingresos de los accionistas de una corporación generalmente incluyen distribuciones de ganancias de la corporación. Las deducciones generalmente incluyen todos los ingresos que generan ingresos o gastos comerciales, incluida una asignación para la recuperación de los costos de los activos comerciales. Muchas jurisdicciones permiten deducciones nocionales para individuos y pueden permitir la deducción de algunos gastos personales. La mayoría de las jurisdicciones no gravan los ingresos obtenidos fuera de la jurisdicción o permiten un crédito por los impuestos pagados a otras jurisdicciones sobre dichos ingresos. Los no residentes pagan impuestos solo sobre ciertos tipos de ingresos de fuentes dentro de las jurisdicciones, con pocas excepciones.

La mayoría de las jurisdicciones requieren una autoevaluación del impuesto y requieren que los pagadores de algunos tipos de ingresos retengan los impuestos de esos pagos. Se pueden requerir pagos anticipados de impuestos por parte de los contribuyentes. Los contribuyentes que no pagan oportunamente los impuestos adeudados generalmente están sujetos a sanciones importantes, que pueden incluir la cárcel para individuos o la revocación de la existencia legal de una entidad.

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